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创新型企业的绩效评价体系构建分析

发布时间:2019-07-30
  摘 要
  
  创新是一个民族进步的灵魂,是一个国家兴旺发达的不竭动力。党的十九大以来,以习近平同志为总书记的党中央高度重视科技创新,实施创新驱动发展战略,大力推动以科技创新为核心的全面创新,国家科技进步和创新能力明显增强,科技支撑引领经济社会发展取得显着成效。但是,当前我国科技创新工作还面临诸多亟待解决的问题,比如,科技创新资源分散,科技产出效能不高,科技成果转化不足等。要突破发展瓶颈、解决深层次矛盾和问题,核心在创新,关键在于创新型企业。创新型企业目前正成为我国突破经济增速换挡、结构优化、动力转换的新引擎,培育一批核心技术能力突出、集成创新能力强的创新型企业变得愈加急迫。
  
  创新型企业要提升核心竞争力,其绩效评价十分关键。强化创新型企业的绩效评价研究,一方面有利于企业管理者了解企业的综合竞争力,从而帮助其在经营行为和管理过程中融入基于企业绩效评价的决策;另一方面可以促进企业经营观念和发展战略的转变,推动建立科学规范的企业绩效管理制度。目前,关于创新型企业绩效评价的研究并不多见,且大部分以区域、行业为研究对象,构建的绩效评价体系多以财务指标为主,缺乏与创新型企业密切相关的非财务指标。因此,有必要构建一套兼顾财务指标和非财务指标的创新型企业绩效评价体系,以加强对创新型企业全方位、高效率的评价。

创新型企业的绩效评价体系构建分析
  
  本文采用案例研究法,选取典型的创新型企业 XH 公司作为研究对象,运用平衡计分卡(BSC)理念,结合创新型企业特征,构建一套适合创新型企业的绩效评价体系,同时利用构建的绩效评体系结合企业实际情况加以应用分析,以期对我国创新型企业的发展提供有益参考。文章主要内容如下:
  
  首先,界定了创新型企业、绩效评价与平衡计分卡等相关概念。然后分析创新理论、知识管理理论以及委托代理理论等相关理论及其研究中的具体应用。接着围绕 XH 公司进行案例分析,并对其当前绩效评价进行深入剖析,探寻 XH 公司绩效评价存在的缺陷和问题。
  
  其次,针对 XH 公司目前绩效评价现存问题,笔者分析发现 BSC 对 XH 公司绩效评价体系构建具有必要性和可行性。随后结合构建思路、构建原则以及 BSC 的理念,建立了一套适合创新型企业的绩效评价体系。接下来,依据层次分析法原理确定指标权重,再分别利用功效系数法和模糊综合评价法建立财务维度和非财务维度的评分方案。然后进行优良中低差五个绩效评价等级的划分;再次,将构建的绩效评价体系针对 XH 公司进行应用分析。根据 XH 公司年报中近三年的财务数据结合功效系数法计算出 XH 公司财务维度数值。然后运用模糊综合评价法计算出 XH 公司三个非财务维度数值。接下来,汇总 XH 公司近三年来绩效评价的综合得分,得出 XH 公司近三年绩效评价结果处于“中”的结论,随后从整体层面、各个维度、重点指标三个方面进行评价结果分析;最后,为 XH 公司提出建立评价组织、营造良好环境;规范流程设计、明晰权责关系;注重员工参与、增强技能培训;建立反馈机制,完善激励制度;丰富信息管理,优化评价指标等多方面的保障措施,以便基于 BSC 的 XH 公司绩效评价体系能有效发挥作用。
  
  本文的创新点及特色在于将绩效评价研究拓展到创新型企业,运用平衡计分卡理念,综合层次分析法、功效系数法、模糊综合评价法构建出创新型企业绩效评价模型。此外,对所构建的创新型企业绩效评价体系进行案例应用研究,为我国创新型企业的可持续发展提供操作模式和管理借鉴。
  
  关键词:  创新型企业 绩效评价 平衡计分卡。
  
  Abstract
  
  Innovation is the soul of a nation's progress and the inexhaustible motive force for a country's prosperity. Since the Nineteenth National Congress of the Party, the Party Central Committee, with Comrade Xi Jinping as its general secretary, has attached great importance to scientific and technological innovation, implemented the strategy of innovation-driven development, vigorouslypromoted comprehensive innovation with scientific and technological innovation as its core. The state's scientific and technological progress and innovative ability have been significantly enhanced, scientific and technological support has led to remarkable achievements in economic and social development. However, there are still many problems should be solved urgently in the work of scientific and technological innovation in China, such as decentralized resources of scientific and technological innovation, low efficiency of scientific and technological output, insufficient transformation of scientific and technological achievements,andsoon.Tobreakthroughthebottleneckofdevelopmentandsolvedeep-seated contradictions and problems, innovation is the core lies in innovative enterprises. Innovativeenterprises are becoming a new engine to break through economic growth, shift gears, structure optimization and power transformation. It is becoming more and more urgent to cultivate a number of innovative leading enterprises with outstanding core technical ability and strong integrated innovation ability.
  
  Performance evaluation is very important for innovative leading enterprises to enhance their innovative ability and core competitiveness. Strengthen the research on performanceevaluation of innovative enterprises, on the one hand, helps managers to understand the comprehensive competitiveness to let them integrate the decision-making based on enterprise performance evaluation into the operation behavior and management process of enterprises easier; on the other hand, it can promote the concept and development strategy of enterprises.
  
  And the transformation will promote the establishment of a scientific and standardized enterprise performance management system.At present, there are few studies on the performance evaluation of innovative enterprises, and most of them focus on regions and industries. What’s more, most of the performance evaluation systems are based on financial indicators which are lack of non-financial indicators closely related to innovative enterprises.
  
  Therefore, it is necessary to build an innovative enterprise performance evaluation system that takes into account both financial and non-financial indicators to strengthen the comprehensive and efficient evaluation of innovative enterprises.
  
  In this article, case analysis is usedto select the typical innovative enterprise XHCompany as the research object, using the concept of balanced scorecard, combining with thecharacteristics of innovative enterprises, to build a set of performance evaluation system suitable for innovative enterprises. At the same time, the performance evaluation system is applied to analyze the actual situation of enterprises, in order to provide useful reference for the development of innovative enterprises in China. The main contents of the article are as follows:
  
  Firstly, the concepts of innovative enterprises, performance evaluation and balanced scorecard are defined, and then the relevant theories of innovation theory, knowledgemanagement theory and principal-agent theory and their specific applications are analyzed. Then, the case study of XH company is conducted, and its current performance evaluation is deeply analyzed to explore the defects and problems existing in the performance evaluation of XH company.
  
  Secondly, in view of the existing problems of XH company's performance evaluation,author finds that BSC is necessary and feasible for the construction of XH company's performance evaluation system. Subsequently, a set of performance evaluation system suitable for innovative enterprises is established by combining the ideas, principles and BSC concepts. Next, the weight of indicators is determined according to the principle of analytic hierarchy process, and then the scoring schemes of financial dimension and non-financial dimension are established respectively by using the efficiency coefficient method and fuzzy comprehensive evaluation method, and then the five performance evaluation grades are divided.
  
  Thirdly, the performance evaluation system constructed is applied to XH company for analysis. According to the financial data of the last three years in the annual report of XHcompany combined with the efficiency coefficient method, the financial dimension value of XH company was calculated. Then the fuzzy comprehensive evaluation method is used tocalculate the three non-financial dimensions of XH company. Next, the comprehensive scores of XH company's performance evaluation in the past three years are summarized, and theconclusion that the performance evaluation results of XH company in the past three years are in the "medium" is drawn. Then the evaluation results are analyzed from the overall level, all dimensions and key indicators.
  
  Finally, XH company proposed the establishment of evaluation organization and create a good environment; Standardize the process design and clarify the rights and responsibilities; Pay attention to staff participation and enhance skills training; Establish feedback mechanism and perfect incentive system; Enrich the information management and optimize the evaluation index, etc.Withall mentionedabove, the performance evaluation system of XHcompanybased on BSC can play an effective role.
  
  The innovative features and characteristics of this paper lie in expanding the research of performance evaluation to innovative enterprises, using the concept of balanced scorecard,synthesizing analytic hierarchyprocess,efficiencycoefficient method and fuzzycomprehensive evaluation method to construct the performance evaluation model of innovative enterprises. In addition, the case study of the performance evaluation system of innovative enterprises is carried out to provide operational mode and management reference for the sustainable development of innovative enterprises in China.
  
  Key words:    Innovative Enterprise Performance Evaluation Balanced Scorecard。
  
  一、绪 论
 
  
  (一) 选题背景。

  
  目前,创新已成为社会发展动力的重要因素。1912 年,着名经济学家约瑟夫·熊彼特在其《经济发展理论》一书中曾提出“经济发展是创新的结果”。缺乏创新的经济发展往往只能在数量上有所增长,而难以让社会经济发展在“质”上有所突破。中国改革开放40 年来,党和领导人高度重视创新,持续不断地将创新这个概念提升到国家的战略层面上来。尤其是近年来,党的十九大明确提出“ 创新是引领发展的第一动 力,是建设现代化经济体系的战略支 撑”;2019 年两会上,习总书记鼓励改革开放以激发活力,促进社会创新,培育创业精神,提升我国在全球重大变革中的影响。2018 年,我国的创新指数在世界排名中居第 17 位,首次进入全球前 20 名,同时我国的科技进步贡献率从2015 年的 55.1%上升到了 2018 年 58.5%,并且在研究人员、专利和科技出版物数量等方面位居第一(见图 1.1),从 5 年来我国在全球创新指数的排名趋势(见图 1.2)可以看出我国的创新指数总体呈上升趋势。加上近年来,高 铁、电子商务、移动支付和共享经济等我国新的“四大发明”正在世界崭露头角,创新日益成为我国强国之路上的首要驱动力。
  
  
  
  早在 2016 年,我国发布的创新驱动发展纲要就明确了三步走的大方向,其中第一步就是要在 2020 年建设成创新型国家。2019 年-2020 年是创新型国家建设的最后两年,目前正值建设创新型国家的关键期,要想建成创新型国家,创新型企业的作用不可忽视。
  
  据 2018 年国家发改委对国家认定企业技术中心的评价报告统计,排在前 20 名的企业技术中心有 19 家是创新型企业,评估结果为优秀的 54 家企业技术中心近 80%是创新型企业。由此可知,创新型企业是建成创新型国家的关键引擎。
  
  然而,我国 50%以上的专利来自国外,我国的核心技术在全球所占比重不到 10%。
  
  究其原因,主要是我国的创新型企业缺乏核心技术的知识产权,在国际关键会议上的技术标准设定上缺少发言力度,而要在收益高、利润足的产品上花费大量的前期专利使用费,这也造成了我国“世界工厂”的现状。目前我国创新型企业的产品产量多,利润少,科研投入相较于发达国家更为有限,不能和国际上的技术性创新型企业匹敌。为了更好的提高企业经营实力和创新能力,对其进行绩效评价十分关键。绩效评价一方面可以反映出企业的真实经营状况,帮助企业管理者掌握企业财务、资产等方面的直观绩效情况,还能使其了解企业的综合竞争力、创新能力、发展趋势等软实力,从而助其在企业的经营行为和管理过程中融入基于企业绩效评价的决策;另一方面可以促进企业经营观念和发展战略的转变,推动建立科学规范的企业绩效管理制度。本文以 XH 公司为例有针对性的建立一套全面、有效的创新型企业绩效评价体系,用以评价XH公司实际运营状况,更好地促进公司健康、快速的发展,以期为XH公司及同类创新型企业提供良好的借鉴,促进我国创新型企业迈入可持续增长的道路上。
  
  
  
  (二) 研究目的及意义。
  
  1. 研究目的。

  
  创新型企业具有科技含量大、发展潜力强、产品灵活度高等特点,这使得创新型企业的绩效评价相对于传统企业而言,有其自身的特点和难点。本文拟在分析我国现有创新型企业绩效评价现状的基础上,从平衡计分卡的四个维度出发,以 XH 公司为例建立一套适用于创新型企业的绩效评价体系,并采用层次分析法、功效系数法和模糊综合评价法结合的评价模型,进而确定 XH 公司的绩效评价值,从而发现企业目前存在的问题和下一步改进的方向,以期对我国创新型企业的绩效评价提供参考借鉴。
  
  2. 研究意义。
  
  (1)理论意义。

  
  虽然创新型企业的概念由来已久,但我国对于创新型企业的认定工作却在近十年才开始,为了进一步提升创新型企业的创新能力,加强对其的绩效评价研究十分必要。目前,很多国内外学者对平衡计分卡都有深入的研究,而且将平衡计分卡业绩评价体系应用于企业的文章也很多,但是专门针对创新型企业而设计的平衡计分卡评价体系却不多。
  
  本文选取河北省 XH 这家典型的创新型企业为研究对象,循着平衡计分卡的四个维度构建了创新型企业的绩效评价指标,同时增加了创新投入、创新管理、创新产出等方面的指标,使创新型企业绩效评价体系更加全面系统,对丰富我国创新型企业绩效评价具有一定的理论指导意义。
  
  (2)实践意义。
  
  一是为企业管理者提供管理依据。作为创新型的企业管理者可以将本评价体系应用到企业绩效评价中从而发现问题找到提升方向。与此同时,企业管理者还可以通过评价的结果,进一步明晰自身的行业竞争地位,依此制定今后发展的战略目标。
  
  二是为政府部门和企业外部投资人提供评价依据。由于创新型企业多为生产高科技产品的企业,受到了国家的高度重视,政府加大了对其的补助,因此合理评价创新型企业的绩效可以为政府拨付资金提供依据,从而实现资源配置合理、高效。此外,企业外部投资人可以依据对投资企业的绩效评价结果来做出加大投资或撤资的选择,将更多资金投资于具有良好评价结果和强大发展潜力的创新型企业。
  
  三是为实施“创新驱动发展”和“创新型国家”的战略落实打下基础。研究 XH 公司的企业绩效,可以为中国创新型企业的绩效评价提供参考,并为今后政府、社会、企业三方面共同施力提供较为科学的理论方法,有助于保持创新型企业的可持续发展,也为我国实现创新型国家提供有力支撑。
  
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  (三) 文献综述

  1. 国外文献综述
  2. 国内文献综述
  3. 文献述评
  
  (四) 研究内容
  
  (五) 研究方法

  1. 文献研究法
  2. 案例分析法
  3. 层次分析法
  4. 功效系数法
  5. 模糊综合评价法
  
  (六) 创新点
  
  二、概念界定和理论基础
  
  (一) 概念界定

  1. 创新型企业
  2. 绩效评价
  3. 平衡计分卡
  
  (二) 理论基础
  1. 创新理论
  2. 知识管理理论
  3. 委托代理理论
  
  三、XH 公司绩效评价现状分析
  
  (一) XH 案例简介

  1. XH 公司概况
  2. XH 公司经营状况
  3. XH 公司科研状况
  
  (二) XH 公司绩效评价现状
  1. 绩效评价机构设置
  2. 绩效评价步骤实施
  3. 绩效评价等级划分
  4. 绩效评价结果应用
  
  (三) XH 公司绩效评价存在的问题.
  1. 绩效评价体系与公司战略目标脱节
  2. 绩效评价指标设计和分解不够科学
  3. 绩效评价不重视创新性和可持续性
  4. 绩效评价缺乏动态反馈与正确指导
  
  四、基于 BSC 的 XH 公司绩效评价体系构建
  
  (一) XH 公司引入 BSC 的必要性和可行性

  1. 引入 BSC 的必要性
  2. 引入 BSC 的可行性
  
  (二) XH 公司绩效评价体系构建思路
  
  (三) XH 公司绩效评价体系构建原则

  1. 科学性原则
  2. 系统性原则
  3. 可比性原则
  4. 效益性原则
  
  (四) XH 公司绩效评价体系构建
  1. 指标选取
  2. 权重确定
  3. 方案设计
  4. 等级划分
  
  五、基于 BSC 的 XH 公司绩效评价体系应用分析
  
  (一) XH 公司绩效评价指标计算

  1. 财务维度指标计算
  2. 非财务维度指标计算
  
  (二) XH 公司绩效评价综合得分
  
  (三) XH 公司绩效评价结果分析

  1. 整体层面结果分析
  2. 各个维度结果分析
  3. 重点指标结果分析
  
  (四) XH 公司绩效评价实施的保障措施
  1. 建立评价组织,营造良好环境
  2. 规范流程设计,明晰权责关系
  3. 注重员工参与,增强技能培训
  4. 建立反馈机制,完善激励制度
  5. 丰富信息管理,优化评价指标

  六、结论

  在国家创新驱动发展战略的大背景下,本文选取创新型企业作为研究对象,同时以河北省 XH 这家代表性企业为例,构建了一套适合创新型企业的绩效评价体系,不仅为创新型企业可持续发展提供新的方向,还为我国创新型国家的建设增添新的动力,并得到以下研究结论:

  一是本文基于 BSC 的核心理念,分别从财务,客户,内部流程,学习与成长四个维度构造了涵盖客户创新,市场创新,创新投入,创新产出,创新管理,人才创新等 12 个准则层面,技术投入比率、新客户获取率、研发投入增长率、科研人员投入强度、创新激励制度、产学研合作情况、员工培训支出力度等 30 个具体指标的创新型企业绩效评价评价体系,为其他创新型企业的绩效评价体系的构建提供参考。

  二是本文运用层次分析法设定了创新型企业各个指标的权重,并借由功效系数法和模糊综合评价法分别从财务维度与非财务维度对 XH 公司的绩效评价进行评价。通过递进平均法计算出的创新型环保行业企业标准值和已经确定的功效系数法对应的评价等级确定功效系数,经调整得分,最后科学算出 XH 公司的财务维度分数。随后又通过模糊综合评价法由熟悉公司情况的专家评估出非财务维度的得分。这两种评价方法相互配合,共同作用,不仅可以量化 XH 公司经营状况的评价值,还能及时了解企业所处时期的发展状况,具有很强的实用性。

  三是本文将构建的创新型企业绩效评价的体系应用于 XH 公司,得到整体评价为一般的结果,然后从整体层面,各个维度以及具体指标三方面来分析评价结果,最后提出建立评价组织、规范流程设计、明晰权责关系、注重员工参与、建立反馈与监督机制等多方面的保障措施,以便 XH 公司今后更好的实施绩效评价。

  参考文献

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