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我国非上市公司环境信息披露法律体系构建分析

发布时间:2019-04-28
  摘要
  
  中共十九大报告提出:“建设生态文明是中华民族永续发展的千年大计。”这说明我国已经把生态文明建设放在了突出地位。企业作为市场主体,应当承担环境责任,参与到生态文明建设中来,向社会公开企业的环境信息是企业积极承担环境责任的体现。
  
  目前我国非上市企业环境信息披露的法律制度建设相对落后,而非上市企业数量众多,其中不乏污染企业,如果不能及时掌握这些企业的环境信息,对生态文明建设极为不利,因此非上市企业环境信息披露法律制度亟待完善,本文针对这一问题展开研究探讨。

我国非上市公司环境信息披露法律体系构建分析
  
  本文采用案例研究法和文献研究法对非上市企业环境信息披露法律制度进行研究。
  
  案例研究法主要通过案例阐述制度发展与实施的现状,存在的问题,与直接研究相关法律法规相比,案例研究总结出的问题更为深刻具体,更为重要的是可以将该项研究延伸至司法层面,更加凸显该项研究的法律性。文献研究法主要解决基础理论和国内外研究前沿问题,可以及时掌握国内外的研究现状和发展趋势,对我国相关制度的完善具有借鉴作用,同时可以结合国情,有针对的提出建议,体现制度特色。
  
  通过以上研究方法可以总结出我国非上市企业环境信息披露状况的原因,即我国非上市企业环境信息披露制度发展中存在的问题。立法方面主要有:立法碎片化,披露主体范围较小且不明确,披露方式不统一,环境信息内容不统一,披露对象不全面,惩罚较轻、鼓励不足等问题。执法方面主要有:监管力度不足,环境信息真实性无法保证,部门协调不足、信息共享不畅,社会监督缺位等问题。司法方面主要有:对于环境信息披露诉讼是否能够纳入民事诉讼范畴存在争议,司法实践中公益诉诉讼和私益诉讼的关系处理困难等问题。
  
  最后针对存在的问题提出相应建议。立法建议有:立法系统化、规范化;扩大强制披露主体范围;披露方式标准化、统一化;明确环境信息具体内容;加大惩处力度,落实鼓励政策。执法建议有:加大监管力度、加快企业环境信息平台建设;以第三方验证保证信息真实性;部门协调联动,信息共享;鼓励社会监督。司法建议有:发展环境民事诉讼制度;理清企业环境信息披露民事私益诉讼与公益诉讼的关系,对于涉及企业环境信息披露的案件,将民事私益诉讼和民事公益诉讼合并审理,进行相关理论与制度建设探索。
  
  关键词:  非上市企业;环境信息;披露。
  
  Abstract
  
  The report of the Ninth National Congress of the Communist Party of China proposed: "Building an ecological civilization is a millennium plan for the sustainable development of the Chinese nation." This indicates that China has placed ecological civilization construction in a prominent position. As the main body of the market, an enterprise should assume environmental responsibility.
  
  Disclosing the environmental information of the enterprise to the society is an embodiment of the company's active commitment to environmental responsibility. At present, the legal system for environmental disclosure of non-listed companies in China is relatively backward. There are a large number of non-listed companies, among which there are many polluting enterprises. If they cannot grasp the environmental information of these companies in time, they are extremely unfavorable for the construction of ecological civilization. Therefore, the environmental informationof non-listed companies Disclosure of the legal system needs to be improved.
  
  This paper uses case study method and literature research method to study the legal system of environmental disclosure of non-listed companies. The case study method mainly elaborates the status and existing problems of the development and implementation of the system through case studies. Compared with the direct study of relevant laws and regulations, the case studies summarize more profound problems, and it is more important that the study can be extended to At the judicial level, the legality of the study is more prominent. The literature research method mainly solves the basic theories and frontier issues at home and abroad, and can timely grasp the research status and development trends at home and abroad. It can be used as a reference for the improvement of related systems in China. At the same time, it can be combined with national conditions, provide targeted suggestions, and reflect institutional characteristics.
  
  Through the above research methods, we can summarize the reasons for environmental information disclosure of non-listed companies in China, that is, the problems existing in the development of environmental information disclosure systems for non-listed companies in China.
  
  The main aspects of legislation are: fragmentation of legislation, disclosure of a relatively small and unclear scope of the main body, disclosure methods are not uniform, environmental information content is not uniform, the object of disclosure is not comprehensive, the punishment is light, encouragement and other issues. The main aspects of law enforcement include inadequate supervision, lack of guarantee of authenticity of environmental information, lack of departmental coordination, poor information sharing, and lack of social supervision. The judicial aspects mainly include: disputes over whether environmental information disclosure lawsuits can be brought into the category of civil lawsuits, and difficulties in dealing with public interest lawsuits and private interest lawsuits injudicial practice.
  
  Finally, make suggestions for the existing problems. Legislative proposals include: systematization of legislation and standardization; expansion of the scope of mandatory disclosure of the main body; standardization and unification of disclosure methods; specific content of environmental information; intensification of punishment and implementation of incentive policies. Law enforcement suggestions include: strengthening supervision, accelerating the construction of corporate environmental information platform; ensuring the authenticity of information with third-party verification; coordination and cooperation of departments, information sharing;encouraging social supervision. The judicial recommendations include: developing an environmental civil litigation system; clarifying the relationship between corporate environmental information disclosure civil private interest litigation and public interest litigation; and involving the merger of civil private interest litigation and civil public interest litigation in cases involving corporate environmental information disclosure, and conducting relevant theories and systems.Constructionexploration.
  
  Key Words:  Non-listedcompanies;Environmental information;Disclose。
  
  第 1 章 引言
 
  
  1.1 选题背景和意义。
  
  1.1.1 选题背景。

  
  中共十九大报告提出:“建设生态文明是中华民族永续发展的千年大计。”2018年 3 月 11 日通过的宪法修正案将“推动物质文明、政治文明和精神文明协调发展,把我国建设成为富强、民主、文明的社会主义国家”修改为“推动物质文明、政治文明、精神文明、社会文明、生态文明协调发展,把我国建设成为富强民主文明和谐美丽的社会主义现代化强国,实现中华民族伟大复兴”。这标志着我国已经把生态文明建设放在了突出地位。随着我国经济的发展,我国的环境问题日益凸显,走可持续发展道路成为我国的必然选择,针对环境领域的立法、政策和理论研究层出不穷。企业作为市场主体,应当承担社会责任,而环境责任正属于社会责任的一部分,向社会公开企业的环境信息是企业积极承担社会责任的体现,政府为了方便企业环境信息的监管和维护市场交易安全,逐步发展了企业环境信息披露制度。目前我国企业环境信息披露的法律制度建设和理论研究主要集中于上市公司领域,相继出台了《上市公司信息披露办法》、《环境信息公开办法》(试行)、《上海证券交易所上市公司环境信息披露指引》、《上市公司环境信息披露指南》(征求意见稿)等一系列法律法规,逐步建立起强制与自愿相结合的上市公司环境信息披露制度。然而,我国针对非上市企业的环境信息披露的制度构建和研究还处于起步阶段,目前涉及非上市企业环境信息披露的法律法规和规范性文件仅有 2014 年《环保法》、2012 年《清洁生产促进法》、国家环境保护总局(现为环境保护部)于 2003 年发布的《关于企业环境信息公开的公告》、国家环境保护总局于 2006年发布的《环境影响评价公众参与暂行办法》、国家环境保护总局于 2007 年发布的《环境信息公开办法(试行)》、环境保护部于 2014 年发布的《企业事业单位环境信息公开办法》。从这些法律法规或者规范性文件的相关规定可以总结出我国非上市企业环境信息披露法律制度的现状:立法不完善;法律位阶较低。从环境保护角度分析,非上市企业同样具有造成环境污染的可能性,公司披露环境信息有助于环保部门监管和社会公众监督;从市场交易安全角度分析,非上市企业所面临的环境污染风险可以作为一项公司交易能力的判断标准,公司披露环境信息有助于市场监管部门、投资者和交易相对人了解公司的经营状况和抗风险能力,有助于维护交易安全。由此可见,非上市企业环境信息披露法律制度的构建具有重要性和必要性,该制度在我国的发展还处于起步阶段,完善该制度对我国环境法、公司法等领域的制度完善具有重要意义。
  
  1.1.2 选题意义。
  
  与上市公司相比,非上市企业环境信息披露有其独特的内涵和意义。
  
  首先,从功能定位来分析,需要明确的是,上市公司并非全部为污染企业,比如万科、TCL 等公司都不属于污染企业,公司在运营中造成的污染程度也有轻重之分,而目前相关立法以统一的披露标准作出要求,这说明这些条款关注的并非环境问题,而是上市公司环境信息对公司经营造成的影响,环境信息是判断上市公司运营能力的一部分因素。因此,上市公司环境信息披露制度的功能是通过公开上市公司的环境信息并使之成为公众判断该公司运营能力的重要因素,明确投资方向,从而维护市场交易安全。非上市企业是非公众企业,涉及的交易相对人要普遍少于上市公司,并且基于资金来源的非公众性,其社会影响力一般要低于上市公司,非上市企业因环境问题造成交易相对人受损的范围明显小于上市公司,相反,环境问题造成的环境利益相关人的范围则与企业是否上市关系不大。非上市企业造成环境污染损害不容忽视,非上市企业环境信息披露制度的功能是通过公开非上市企业环境信息保护公民的环境知情权,加强企业环境保护的社会监督,从而最终达到改善环境的目的。当然,需要明确的是,上市公司与非上市企业环境信息披露兼具维护市场交易和保护公民环境知情权功能,只是二者的侧重点不同。从企业责任能力来看,上市公司的平均资本和市场影响力要远高于非上市企业,应当承担与其能力相符合的社会责任。目前上市公司环境信息披露在形式上是强制披露,在特内容方面才区分强制披露与自愿披露,而非上市企业环境信息披露在形式和内容两方面均区分强制与自愿,二者进行比较可知,上市公司环境信息的披露内容包括了环境会计信息,即将环境信息从公司财务的角度予以体现,以便使利益相关人对公司经营状况有更为深入的了解,而对于非上市企业则并未要求。显然,对上市公司的环境信息披露标准明显较高,这也是上市公司环境责任能力的体现。对在适用法律方面,上市公司环境信息披露适用专门的“上市公司环境信息披露法律法规”和对企业进行普遍规制的“企业环境信息披露法律法规”,而非上市企业仅适用对企业进行普遍规制的“企业环境信息披露法律法规”,当前存在的问题是对企业进行普遍规制的“企业环境信息披露法律法规”存在诸多漏洞,而规制上市公司环境信息披露时“上市公司环境信息披露法律法规”可以弥补一些漏洞(尤其是深圳证券交易所和上海证券交易所的环境信息披露指引),而规制非上市企业只能通过完善对企业进行普遍规制的“企业环境信息披露法律法规”,而如果单纯以“企业环境信息披露制度”这一大的角度为切入点进行研究又无可避免地牵扯到上市公司,对二者的规制如何兼容统一便又是一个问题,因此从非上市企业环境信息披露的角度研究,将其作为为企业环境信息披露制度中独特的一部分具有研究价值。
  
  非上市企业环境信息披露制度与区域环保督查制度相辅相成,是可持续发展道路的要求。区域环保督查的职能中有两项与非上市企业环境信息披露制度相关,分别是对政府和企业的督查。针对政府的督查目的是推动环保政策、法律法规的落实,防止地方保护主义,所以区域环保督察制度能够督促环保部门落实非上市企业环境信息披露制度,防止地方保护主义造成的披露虚假环境信息或不披露环境信息现象。对企业的环保督查侧重于事后监管,无法提前掌握企业的环境信息使督查工作比较被动。非上市企业环境信息披露制度的发展,将会增大环保督查中心掌握的环境信息范围,扩大环保督察的企业范围,提前掌握企业的环境信息使得环保督查工作更具主动权,能够准确判断企业造成的污染程度与污染物总量之间的关系,从而确定督查工作重点,为环保政策的制定提供更为准确的督查工作报告。从这两个角度来看,非上市企业信息披露制度增大环保督查工作范围,使环保督察工作发挥更大功效,环保督查制度反过来保证非上市企业环境信息披露制度能够更好的推行实施,对实现产业升级,创造绿色 GDP 意义重大。
  
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  1.2 文献综述

  1.3 研究内容和方法
  
  第 2 章 非上市企业环境信息披露概述

  
  2.1 基本概念界定
  2.1.1 非上市企业概念及范围
  2.1.2 环境信息概念及范围
  2.1.3 披露
  
  2.2 非上市企业环境信息披露理论基础
  2.2.1 社会责任理论
  2.2.2 外部不经济理论
  2.2.3 公民的环境知情权理论
  2.2.4 责任能力理论
  
  2.3 环境信息披露原则
  2.3.1 真实性原则
  2.3.2 及时性原则
  2.3.3 全面性原则
  
  第 3 章 中国非上市企业环境信息披露制度现状
  
  3.1 我国非上市企业环境信息披露现状
  
  3.2 立法现状

  3.2.1 立法汇总
  3.2.2 立法分析
  
  3.3 执法现状
  3.3.1 环境信息披露监管力度较弱
  3.3.2 环境信息的真实性问题
  3.3.3 部门协调不足与信息共享不畅
  3.3.4 社会监督缺位
  
  3.4 司法现状
  3.4.1 民事私益诉讼司法现状分析
  3.4.2 民事公益诉讼司法现状分析
  
  第 4 章 完善我国非上市企业环境信息披露法律制度的建议
  
  4.1 立法建议

  4.1.1 立法系统化、规范化
  4.1.2 扩大强制披露主体范围
  4.1.3 披露方式标准化、统一化
  4.1.4 明确环境信息具体内容
  4.1.5 加大惩处力度,落实鼓励政策
  
  4.2 执法建议
  4.2.1 加大监管力度、加快企业环境信息平台建设
  4.2.2 以第三方验证保证信息真实性
  4.2.3 部门协调联动,信息共享
  4.2.4 鼓励社会监督
  
  4.3 司法建议
  4.3.1 企业环境信息披露民事私益诉讼司法建议
  4.3.2 企业环境信息披露民事公益诉讼司法建议
  4.3.3 企业环境信息披露民事私益诉讼与公益诉讼的关系

  结论

  我国已经意识到环境污染问题的严重性,正在从政治、经济、文化、社会、生态等各个角度治理污染,改善环境。企业作为市场最活跃的主体,应当承担社会责任,应当作为环境信息披露制度的重点规制对象。非上市企业占了我国企业的大部分,其单独造成的污染可能不及上市企业造成的污染,但由于其数量基数的庞大,所造成的污染不容小视,非上市企业同上市企业一样都应成为环境信息披露制度的重点规制对象。非上市企业环境信息披露法律制度是企业环境信息披露法律制度的重要组成部分,该法律制度的完善是完善我国企业环境信息披露法律制度的基础。本选题通过研究我国非上市企业环境信息披露的实践现状、立法现状、执法现状、司法现状,总结出我国非上市企业环境信息披露存在的问题,分析原因从而总结出制度缺陷,针对制度缺陷从立法、执法和司法三个角度提出建议,以期完善非上市企业环境信息披露法律制度。

  参考文献

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