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上海理诺工贸企业财务风险管理机制构建

发布时间:2019-04-17
  摘 要
  
  理诺工贸公司财务风险控制研究
  
  财务风险是公司财务状况的不确定性及产生损失的可能性,且受众多因素影响,例如宏观经济状况、公司组织结构、财务人员的风险意识等,普遍存在于资金筹集、资金运用、资金积累、收益分配等方面,一旦财务风险爆发,就可能给公司造成严重的损失甚至导致破产清算。上海理诺工贸有限公司作为一家规模已超 6 亿的民营企业,需要构建科学的财务风险管理体系,及时监控财务风险,增强财务风险抵御能力。
  
  近些年国家加强对房地产行业的管控,同时收缩银根,实行去杠杆战略,减少了房地产公司的融资渠道,而上海理诺工贸有限公司在此时进行了业务转型,从原先的制造销售玻璃制品与太阳能热水器转移到房屋租赁和仓储业务,这将使公司将面临较大的风险。通过对公司的财务状况进行分析,发现上海理诺工贸有限公司目前存在三个主要的问题:一是资产盈利能力较差,公司目前持有的大量流动资产及非流动资产并未给企业创造与其匹配的收益,产生了大量的资源浪费;二是公司新进入房屋租赁行业,行业地位不高,谈判能力较差,为了扩大业务,预付款和应收款比重迅速增加;三是公司目前对外担保数额较高,一旦担保对象无法按时偿还债务,公司将会被迫代替偿还债务,产生巨大的损失。

上海理诺工贸企业财务风险管理机制构建
  
  而发生这些问题的主要原因则是上海理诺工贸有限公司缺乏完善的风险管理流程,没有科学合理的内控制度与财务风险预警机制,财务信息管理系统也并未得到有效实施;缺乏较为长远的规划,只追求当前项目的盈利,而没有根据市场形势的变化适时调整,影响了企业的进一步发展;上海理诺工贸有限公司高层没有深刻地认知财务风险,相关负责人风险意识较为淡薄,上行下效,整体风险管理氛围较差,没有形成良好的风险管理文化;此外,没有专人监控和管理客户的信用情况,账款催收也不够及时。这些原因综合导致公司的财务风险问题长期未能得到有效解决,不利于未来公司的良性发展,如果发生财务危机,则可能由于缺乏财务预案,不能及时做出反应。因此对上海理诺工贸有限公司进行财务分析并构建财务风险控制体系及预警机制有重要的意义。
  
  为了解决这些问题,本文提出了包括从制定管理目标,明确责任主体,优化程序方法,改善管理基础和构建保障体系五个方面的财务风险管理框架,设置了财务预警指标,构建了财务预警模型,并提出了实施建议。通过财务风险管理框架的实施,上海理诺工贸有限公司未来将能够保障现金流,提高资产使用效率,降低费用,进而从根本上解决问题,提高抵御风险的能力,保障公司持续发展和盈利。
  
  关键词: 财务风险 风险控制 财务预警。
  
  Abstract
  
  Research on Financial Risk Control ofLI NUO Industry and Trade Company
  
  Financial risk is the uncertainty of the company's financial status and the possibility of loss, and is affected by many factors, such as macroeconomicconditions, company organizational structure, risk awareness of financial personnel,etc., which are common in fund raising, capital utilization, and fund accumulation. In terms of income distribution, if financial risks break out, it may cause serious losses to the company and even lead to bankruptcy liquidation. As a private enterprise with a scale of over 600 million, Shanghai Linuo Industry & Trade Co., Ltd. needs to build a scientific financial risk management system to timely monitor financial risks and enhance financial risk resistance.
  
  In recent years, the state has strengthened control over the real estate industry,while shrinking monetary policy, implementing a deleveraging strategy, and reducing the financing channels of real estate companies. Shanghai Linuo Industry & Trade Co., Ltd. has undergone business transformation at this time, from the original manufacturing and sales of glass. The transfer of products and solar water heaters to the housing leasing and warehousing business will put the company at greater risk.
  
  Through analysis of the company's financial status, it is found that Shanghai Linuo Industry and Trade Co., Ltd. currently has three main problems: First, the asset profitability is poor, and the company's current large amount of current assets and non-current assets have not been created for the company. The matching revenue has generated a lot of waste of resources. Secondly, the company has entered the housing leasing industry. The industry status is not high and the negotiation ability is poor. In order to expand the business, the proportion of prepayments and receivables increases rapidly. Third, the company is currently externally The amount of the guarantee is high, and once the guarantee object fails to repay the debt on time, the company will be forced to replace the debt and generate huge losses.
  
  The main reason for these problems is that Shanghai Linuo Industry & Trade Co.,Ltd. lacks a sound risk management process, and there is no scientific and reasonable internal control system and financial risk early warning mechanism. The financial information management system has not been effectively implemented; it lacks a long-term Planning, only pursuing the current project's profitability, and not adjusting according to the changes in the market situation, affecting the further development of the company; Shanghai Rinuo Industry and Trade Co., Ltd. did not have a deep understanding of financial risks, the relevant responsible person risk awareness is relatively weak, Upside-down, the overall risk management atmosphere is poor, and there is no good risk management culture. In addition, there is no special person to monitor and manage the customer's credit situation, and the account collection is nottimely enough. The combination of these reasons has caused the company's financial risk problems to be effectively solved for a long time, which is not conducive to the healthy development of the company in the future. If a financial crisis occurs, it may not be able to respond in time due to lack of financial plans. Therefore, it is of great significance to carry out financial analysis and construct a financial risk control system and early warning mechanism for it.
  
  In order to solve these problems, this paper proposes a financial risk management framework that includes five aspects: setting management objectives,defining responsible subjects, optimizing procedural methods, improving management foundation and building a safeguard system. It sets up financial earlywarning indicators and constructs a financial early warning model. And put forward implementation recommendations. Through the implementation of the financial risk management framework, Shanghai Linuo Industry & Trade Co., Ltd. will be able to protect cash flow, improve asset use efficiency, reduce costs, and then fundamentally solve problems, improve the ability to withstand risks, and ensure the company's sustainable development and profitability.
  
  Keywords:    Financial risk; risk control; financial early warning。
  
  第 1 章 绪论。
  
  1.1 研究背景与意义。
  
  1.1.1 研究的背景。

  
  2016 年 5 月 11 日,国务院通过了《长江三角洲城市群发展规划》,力图以上海带动南京、杭州、合肥、宁波等共计 36 个三角洲城市的发展,争取在 2020年,形成上海为核心的汇聚高端人才、具备创新能力、经济充满活力的全球顶尖城市群,成为新的经济增长极。
  
  2017 年 12 月 15 日,《上海市城市总体规划(2017-2035 年)》获得国家发改委同意批复,“大虹桥”战略正式提上议程。“大虹桥”和“大浦东”分别负责整合西部和东部的资源和空间,特别是“大虹桥”战略,由于其重要的地理位置,能够对长江三角洲城市群的发展起到促进作用,并以上海为平台帮助长三角面向世界。大虹桥分为东西南北中五个片区,分别承担不同的任务,而位于青浦区的西虹桥作为商务成长区,将大力发展加工制造、商务会展及商务服务等,具有绝佳的发展前景。
  
  从 2015 年底国家提出去杠杆至今,已经卓有成效,社会融资规模下降,特别是 2018 年初银监会点名部分金融机构向房地产公司提供违规支持或贷款的行为,有效减少了资金向房地产公司的流动,同时各地出台房地产调控政策,遏制房价上涨。2018 年上半年,北京上海为首的一线城市房价出现小幅下降,带动租赁价格也出现小幅下滑。而上海青浦区房价和租价受“大虹桥”战略的影响,从去年年底起开始大幅上涨,涨幅近 20%,办公写字楼租金为 3.06 元/日/平方米,相比去年同期上涨约 60%,未来租赁价格仍有上涨的潜力。但是宏观政策以调控为主,与美国的贸易战在一定程度上影响对外贸易,房价仍存在很多的不确定性。
  
  1.1.2 研究意义。
  
  理诺工贸有限公司成立之初以玻璃制品生产及销售作为主营业务,属非金属矿物制品业,而理诺工贸有限公司于 2007 年申请增加仓储及自有房屋租赁业务,于 2014 年与中建八局合作成立上海中建福泰置业有限公司,在随后的几年逐渐把主要经营业务转移至自有房屋租赁和仓储业务,并预计未来对新建的西虹桥地区房产进行回购,除作为公司总部自用外,将继续对外出租仓库和办公区。
  
  理诺工贸有限公司主营业务从制造和销售玻璃制品转为房屋租赁和仓储业务后,面临的风险也发生了改变。随着国家对城镇化的推动,生产要素不断向第二、三产业流动,产业优化升级,服务业发展迅速,与此同时,地价、房价和劳动成本的不断上涨,使得农业和制造业发展的红利逐渐减退,理诺工贸有限公司进行玻璃制品生产及销售也面临一定的压力,有资源短缺导致的成本上升及同业竞争激烈产能过剩等问题,而新开展的自有房屋租赁及仓储业务实为租赁服务业,收入会受政策变化、宏观经济情况及供需关系影响,同时公司需要承担房价下降可能造成的损失。但是由于房屋需求的真实存在,未来的房价更有可能是在波动中上升。
  
  该公司近两年来在重视业务发展的同时也开始关注风险问题,但是由于业务重心发生转移,经营当前业务的时间较短,且对于房屋租赁相关经验也较少,控制财务风险方面较为薄弱,因此急需对相关风险进行控制。本文通过对该公司的财务报表进行系统的分析,评估财务质量,发现现行的和潜在的财务风险,剖析财务风险存在的原因,并提出相应的解决方法,帮助公司进行财务风险控制。理诺工贸有限公司应该以风险控制为核心,关注政策变化及市场情况,从制度层面、信息系统方面着手建立财务风险控制体系,并在公司的实践中应用,对风险进行防控,维持公司的稳定经营,同时树立公司的良好形象。
  
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  1.2 研究方法与内容
  1.3 理论基础与文献综述
  
  第 2 章 理诺工贸公司财务风险现状及问题分析
  
  2.1 公司简介
  2.2 公司财务分析
  2.3 财务风险控制现存问题及原因分析
  
  第 3 章 理诺工贸有限公司财务风险的解决方案设计
 
 
  3.1 财务风险控制的目标
  3.2 财务风险的解决方案内容
  3.3 财务风险预警机制设计
  3.4 财务风险预警指标及模型设计
  
  第 4 章 理诺工贸公司财务风险控制方案的实施保障
  
  4.1 加强内部管理和责任考核
  4.2 优化财务信息管理系统
  4.3 不断完善风险控制方案
  4.4 强化审计监督

  结 论

  虽然房地产行业的发展逐渐趋于稳定,但是上海理诺工贸有限公司抓住了国家开发长江三角洲对上海虹桥发展进行大力支持的机会,开始发展房屋租赁及仓储业务,未来发展前景良好。对公司进行财务分析后,发现公司目前存在一些财务问题,若能系统地进行财务风险控制,构建财务风险控制体系和财务预警系统,并保证公司财务管理控制体系的良好实施,则能够有效降低风险发生的可能性及对公司的损害程度,提高盈利水平。

  为上海理诺工贸有限公司构建的的财务风险控制体系包括管理目标、责任主体、程序方法、管理基础与保障体系五个方面,根据公司的管理基础,制定有效的程序方法和保障体系,使责任主体合力实现公司财务风险管理的目标。

  公司需要合理地规划和安排控制目标,分解成自下而上的小目标,使得公司与环境和谐共处的同时实现利益最大化,风险最小化。而明确责任主体能够对公司风险控制进行合理的安排,也能够对公司财务风险控制的结果进行及时的监控,并根据目标完成情况对相关负责人进行奖惩。程序制度是指公司财务风险管理过程中的方法及流程,依据财务风险管理目标设置,公司应当从现金流管理、资产管理、费用管理、税务管理、财务信息化管理及预算管理六个方面设置详细的程序制度,使财务风险管理的实施有制度可依。财务风险管理的保障体系是为了保证责任主体按照财务风险管理程序来进行管理活动,也是责任主体之间互相沟通的渠道,需要从技术手段和内部控制等方面共同努力,保障财务风险控制系统的顺利运行。管理基础是公司进行财务风险管理的内部环境和根本支撑,公司应通过构建良好的公司文化,提高管理者能力及道德水平,合理分配责任等建立公司良好的财务风险管理基础。

  为上海理诺工贸有限公司构建财务预警模系统包括对公司整体风险进行监控的模型及对不同类型的风险进行监控的财务指标的阈值设置,有助于公司及时发现可能造成财务风险的因素。

  在财务风险控制方案的实施过程中,应当做到加强内部管理和责任考核,重视财务风险,进行员工培训,完善组织结构,提升内部控制质量,完善组织结构,提升内部控制质量,优化财务信息管理系统,不断完善风险控制方案,强化审计监督等,保证财务风险控制系统的顺利运行。

  参考文献

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